El inicio de 2026 trae consigo una actualización técnica relevante para todas las empresas en México. El SAT ha publicado la Revisión «E» del Complemento de Nómina 1.2, la cual introduce nuevas reglas de validación y claves que serán obligatorias a partir del 1 de enero de 2026. En SiFacturo, te resumimos los puntos clave para que tu proceso de timbrado no se detenga.
1. Adiós a los «Importes en Cero»
Uno de los cambios más importantes es la rigidez en el llenado de los conceptos. A partir de este año, el sistema del SAT ya no permitirá que un concepto de percepción tenga tanto el importe «Gravado» como el «Exento» en cero simultáneamente.
- ¿Qué significa esto? Que cada concepto que registres debe tener un valor económico real en alguna de las dos columnas. Si un concepto no tiene valor, simplemente no debe incluirse en el CFDI.
2. Restricción en la Clave 038 (Otros ingresos por salarios)
Si utilizas la clave 038 para reportar ingresos extraordinarios, debes saber que ahora existe una regla de validación estricta: esta clave solo aceptará importes 100% gravados. Ya no será posible registrar montos exentos bajo este concepto; de hacerlo, el recibo será rechazado automáticamente por el proveedor de certificación (PAC).
3. Actualización al Subsidio al Empleo
Con los ajustes al salario mínimo y la inflación, el tope máximo del Subsidio al Empleo causado se ha actualizado. El límite que anteriormente era de $475.00 MXN suba $628.00 MXN. Es fundamental que tu software de nómina esté parametrizado con este nuevo valor para evitar discrepancias en el cálculo del impuesto de tus colaboradores.
4. Nuevas Claves para Días de Descanso
Para dar mayor claridad a los pagos por jornadas extraordinarias, el SAT añadió claves específicas en los catálogos de percepciones y deducciones:
- Percepciones: Se añaden las claves 054 (Días de descanso laborados) y 055 (Días de descanso obligatorios laborados).
- Deducciones: Se incorporan claves de ajuste (de la 108 a la 111) para corregir importes relacionados con estos mismos días de descanso.
- Nota: Esto obliga a las empresas a desglosar de forma más precisa cuándo un trabajador labora en su día libre o en un festivo oficial.
5. Ajustes en Previsión Social (Nuevas Claves 056, 112 y 113)
El SAT ha puesto la lupa en la Previsión Social. Se han liberado claves para realizar ajustes específicos cuando existen diferencias en prestaciones exentas o gravadas (Art. 93 LISR, fracc. VIII y IX).
- Percepción 056: Sirve para identificar correctamente ingresos de previsión social que no encajen en otras claves específicas, facilitando la deducibilidad.
- Deducción 112: Ajuste de Previsión Social (Parte Gravada).
- Deducción 113: Ajuste de Previsión Social (Parte Exenta).
- ¿Por qué es importante? Antes, estos ajustes solían mezclarse en conceptos genéricos. Ahora, si detectas discrepancias en vales, fondos de ahorro o subsidios por incapacidad, deberás usar estas claves para corregirlo sin afectar el timbrado original.
6. Candado en «Otros Pagos» (Clave 001)
Hay un cambio sutil pero crítico en la clave 001 (Reintegro de ISR retenido en exceso):
- El límite: A partir de 2026, esta clave se limita estrictamente a devoluciones de ISR que la empresa retuvo «de más» pero que NO han sido enteradas al SAT.
- El error a evitar: Si el impuesto ya se pagó al SAT, no debes usar la clave 001 para regresárselo al trabajador; en ese caso, el proceso contable y de recuperación es distinto.
7. Salarios Mínimos 2026
No olvides actualizar tus tabuladores. Asegúrate de que ningún trabajador quede por debajo de los:
- $315.04 diarios (Zona General).
- $440.87 diarios (Zona Libre de la Frontera Norte).
¿Cómo prepararte?
Para evitar errores de timbrado (especialmente los nuevos códigos de error NOM109 y NOM110), te recomendamos:
- Contactar a tu proveedor de software (SiFacturo): Verifica que ya tengan instalada la Revisión «E» del complemento y las nuevas tablas de ISR.
- Revisar tus conceptos: Audita tu catálogo de percepciones para asegurar que el uso de las claves 038 y 056 sea el correcto.
- Capacitación: Asegura que el área de RH o Tesorería conozca la diferencia entre un día de descanso semanal y uno obligatorio para usar las nuevas claves correctamente.
¿Necesitas ayuda con la transición? En SiFacturo estamos listos para apoyarte con la revisión de tus cálculos y la configuración de tu nómina 2026. ¡Contáctanos y asegura tu cumplimiento fiscal hoy mismo!
